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財務部管理實務
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第一章 第一條 為了加強財務管理♤規範財務行為與財務活動♤根據國家有關財經製度♤結合酒店實際情況♤特定本條例⊙ 第二條 酒店財務管理遵循統一領導、分級授權管理原則⊙ 第三條 酒店財務管理的根本目標是實現利潤最大化♤確保資產保值與增值⊙ 第四條 酒店設立財務機構♤建立健全內部財務管理製度♤做好財務管理工作♤真實反映企業財務狀況♤依法上繳各項稅、費♤保護所有者權益不受侵犯⊙ 第五條 酒店應推行全麵預算管理製度⊙ 第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產及其折扣、成本核算與費用方麵的規定⊙ 第二章 財務部機構與會計人員管理 第七條 本條例所稱的是酒店財務部工作的財務人員⊙ 第八條 財務部經理及財會人員由酒店領導班子考核後♤統一聘用⊙ 第九條 財務部經理具有以下權利 (一) 對本單位的會計人員的聘任、晉升、調動、獎懲提出建議或意見㊣ (二) 組織本單位會計人員的培訓與考核㊣ (三) 組織本單位的經濟核算、財務會計和管理工作㊣ (四) 參與本單位的預算、財務收支計劃、成本費用計劃信貸計劃的製定♤並監督執行情況⊙ (五) 其它應享有的權利 第十條 財務部經理職責 (一) 確保酒店資產的安全完整⊙防止資本的流失㊣ (二) 真實、完整、及時的報告酒店的財務狀況、經營成本和現金流量情況㊣ (三) 監督、貫徹國家各項財經政策、法令、製度和酒店會計規章製度⊙ (四) 其它應承擔的職責⊙ 第十條 部門經理若自行辭職♤必須提前一個月向酒店領導和人事部提出書麵報告♤報經批準♤辦妥離職手續後♤方可去職⊙ 第十一條 部門經理定期對其管轄的會計人員進行德、 能、成績的考核♤作為升職、降職、續聘、解聘和崗位調整的依據⊙ 第十二條 部門經理及工作人員原則上一年一聘♤經考核 稱職者♤方可續聘♤不稱職者予以解聘⊙ 第十三條 對愛崗敬業、成績顯著的財務負責人、會計人員按規定給予獎勵㊣對玩忽職守、造成直接經濟瑣事的人♤按規定給予經濟處罰直至追究法律責任⊙ 第三章 固定資產管理 第十四條 本條例所稱固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態的主要勞動資料♤包括房屋及建築物、機械設備、運輸設備、動力設備、專用設備及其他設備⊙ 第十五條 使用年限在二年以上、單位價值在2000元以上的非經營主要設備和物品♤也列為固定資產進行管理⊙不符合上述要求的勞動資料♤應作為低值易耗品進行管理⊙ 第十六條 帳簿設置♤財務部門設固定資產總帳外♤還應設置固定資產分類帳♤記載每項固定資產原值、淨值、累計折舊、折舊率和狀況⊙ 第十七條 固定資產取得後♤由管理部門管理♤並會同財務部門依其類別進行編號♤並貼粘標簽♤作為固定資產台帳的依據⊙ 第十八條 計提折舊的固定資產包括房屋和建築物、在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具、器具㊣季節性停用和修理停用的設備㊣以經營租賃方式租出的固定資產㊣以融資租賃方式的固定資產⊙ 第十九條 不計提折舊的固定資產包括房屋建築以外的未使用、不需用的固定資產和封存的固定資產㊣經營租賃方式租入的固定資產㊣已提足折舊繼續使用的固定資產㊣未提足折舊提前報廢的固定資產⊙ 第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程♤應自交付使用之日起♤按照工程預算、造價或者工程成本等資料♤估價轉入固定資產♤並按本條例計提折舊⊙ 第二十一條 酒店按月計提折舊♤月份開始使用的固定資產♤當月不計提折舊♤從下月起計提折舊㊣月份內減少或停用的固定資產♤當月仍計提折舊♤從下月起停止計提折舊⊙ 第二十二條 房屋及建築物殘值統一按原值5%計算♤機器設備殘值統一按原值3%計算⊙ 第二十三條 固定資產折舊方法♤一般采用平均年限法⊙ 第二十四條 固定資產出租和外借須按總經理批準♤並製訂固定資產出租或出借使用♤合同應對租金、支付時間、支付方式、修繕保養、稅費負擔、歸還期限、保持原狀、附屬設備、違約責任作出規定⊙ 第二十五條 固定資產報損應報酒店領導審批♤注明報損原因、固定資產生產日期、使用年限、原值、淨值、並附有掛部門對固定資產報損的檢驗報告⊙報損固定資產殘餘價值和變價收以及保險賠償收入♤應衝減清理支出⊙報損固定資產淨餘額♤結轉為營業外支出或收入⊙ 第二十六條 每年年終前應對所有固定資產進行一次盤點♤做到帳帳相符♤對盤盈和盤虧的固定資產應按本條例的規定處理⊙ 第四章 成本與費用管理 第二十七條 成本管理任務反映和監督企業各項費用的支出♤按照國家有關法令♤製度和酒店有關規定以及酒店的計劃和定額♤嚴格控製費用♤促使酒店合理、節約地使用人力、物力和財力㊣正確地計算經營的總成本和單位成本♤反映和監督成本計劃完成的情況♤為預測成本和利潤、參與酒店經營決策提供資料♤促使酒店改進管理♤加強經營核算♤提高經濟效益⊙ 第二十八條 成本核算程序對成本費用進行審核和控製♤確定計入成本的界限㊣成本核算要貫徹受益原則♤劃清下列界限♤不得相互混淆♤影響成本核算的準確性⊙ (一) 正確劃分應計入經營成本與不計入經營成本的界限♤遵守成本開支範圍⊙ (二) 正確劃分各個月份的成本界限♤實行權責發生製原則♤凡屬於本期的成本♤不管其何時付出♤都作為本期成本處理♤不得將本期成本計入下期成本處理♤不得將下期的成本提前計入本期⊙ 第二十九條 各部門應通過預算控製費用開支計劃♤嚴把審批關♤財務部門審核人員應按照國家財經製度♤酒店的有關條例、規定♤嚴格審核超標準部分和經營無關的費用不予報銷⊙ 第三十條 財務部門應積極籌集資金♤加速資金周轉♤提高資金贏利能力♤降低融資能力⊙ 第三十一條 酒店不得將費用結轉到待攤費用、或其他科目⊙ 第三十二條 管理費用是指行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用⊙ 第三十三條 低值易耗品原則上在領用時一次性入管理費用♤數額較大的可分期攤銷計入管理費用⊙ 第三十四條 企業發生的修理費用一般直接計入當期管理費用♤固定資產的修理費用發生不均衡或數額較大的♤可采用待攤或預提的方法⊙實行預提的♤預提大修理費用列入當期管理費用♤實行待攤的發生修理1年內平均攤銷⊙ 第三十五條 酒店發生的壞帳損失可以采用直接轉銷法♤計入管理費用♤收回已核銷的壞帳♤衝減管理費用⊙ 第三十六條 酒店也可以按照應收款餘額百分比法計提壞帳準備⊙ 第三十七條 經營費用指整個經營環節所發生的各種費用♤即采購商品所支付的費用⊙ 第三十八條 經營費用包括由酒店負擔的運輸費♤裝卸費、整理費、勞務費、廣告費、商品消耗等⊙ 第三十九條 財務費用是指企業為籌建資金而發生的各項費用♤包括酒店經營期間發生的利息淨支出♤外匯調劑手續費♤加息等⊙酒店在籌建期間發生的借款費用記入開辦費♤不行列入財務費用⊙ 第四十條 企業發生與建造固定資產和無形資產或某項資產直接相關的費用♤在該項資產尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前♤計入資產的成本♤不得列為財務費用⊙ 第四十一條 酒店各部門應嚴格控製本部門的費用開支♤未經領導預先批準的某些消費性開支♤不得報銷⊙ 第四十二條 財務部門每季度應對費用開支增長比率、結構比例變化進行分析、發現費用增長的因素♤找出降低費用的對策⊙ 第五章 附 則 第四十三條 本條例適用於酒店結合實際情況製定內部財務管理辦法♤如與有關政策、法規抵觸的♤按有關規定執行⊙ 來源酒店職業經理人
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